Les auteurs, tout comme les salariés, peuvent librement opter pour la solution la plus avantageuse entre l'abattement forfaitaire de 10 % ou la déclaration aux frais réels. Le choix du régime des frais réels est annuel, vous pouvez revenir à l’abattement forfaitaire de 10 % chaque année.

Si vous êtes mariés ou PACSés et qu'à ce titre, vous remplissez une seule déclaration pour deux contribuables, il est tout à fait possible pour un contribuable d'opter pour le régime forfaitaire et pour l'autre le régime réel.

Liste des frais déductibles

Le local

Si vous êtes locataire d’un local professionnel que vous occupez entièrement pour votre activité d'auteur, vous pouvez déduire la totalité des sommes versées pour le loyer, si votre bureau est installé dans votre habitation principale, vous déduirez une quote-part du loyer. Déterminez la quote-part en fonction de la surface de votre espace de travail. (En général, 50 % pour un deux-pièces, 30 % pour un trois-pièces).

Sont également déductibles, toujours en proportion de l’espace consacré à votre activité :

• les charges locatives (nettoyage, gardiennage, ramonage, éclairage, chauffage, assurance, etc.)

• la taxe d'habitation, taxe d'enlèvement des ordures ménagères

• l’éléctricité

Si vous êtes propriétaire, renseignez-vous auprès de votre centre d'impôts.

Téléphone / Internet

Dans le cas où vous avez un seul numéro de téléphone à usage privé et professionnel (téléphone fixe ou portable), à vous de déterminer la part de vos communications déductibles.

Même chose pour l’abonnement Internet.

Cotisations sociales et taxes

Sont déductibles :

Cotisations déduites sur les notes de droit d'auteur ou appelées à part :

1. La CSG déductible
2. Les cotisations AGESSA (assurance maladie prélevée à la source à hauteur de 0,4 % et cotisation à la retraite générale)
3. La cotisation pour la formation professionnelle (0,35%)
4. Les cotisations sociales payées pour votre compte par la SACEM et la SCAM (soit la cotisation assurance maladie, la CSG déductible et éventuellement la cotisation RACL)
5. Les cotisations à l'IRCEC (Institution de Retraite Complémentaire de l’Enseignement et de la Création, appelées à part)
6. La cotisation SACEM

La TVA versée au Trésor (10 % ou 9,2 % selon le mode de perception choisi) est également déductible.

Les équipements

Ce sont les équipements utilisés pour la profession (ordinateur, imprimante, tout matériel de bureau, téléphone portable...)

• Pour les biens de valeur inférieure à 500 € HT, cette valeur est entièrement déductible dans l’année en référence.
• Pour les biens de valeur supérieure à 500 € HT, seul leur amortissement sur l'année est déductible. L'amortissement correspond à la valeur d'achat divisée par le nombre d'années d'utilisation probable (par exemple, 3 ans pour un ordinateur)

A noter que les logiciels professionnels de doublage et de sous-titrage peuvent être déduits intégralement en une seule année.

Autres frais déductibles

Les livres achetés dont le sujet est relatif à votre travail.

Les frais de déplacements professionnels :

• Colloques, festivals, séjours dans les pays de vos langues de travail.
• Taxis (en cas de contrôle, il faut pouvoir justifier que ces trajets en taxi sont liés à votre activité)

Vous pouvez déduire des frais de restaurant si vous pouvez justifier qu’ils ont un rapport avec votre activité. Il faut garder les justificatifs et éventuellement coller un post-it avec les noms des personnes invitées.

Les cotisations syndicales (SNAC)

Comment procéder ?

Une fois que vous avez décidé d’opter pour le régime des frais réels, gardez tous les justificatifs (quittances de loyer, factures, attestations, billets d'avion ou SNCF, reçus, tickets de caisse). Il faut les conserver pendant 3 ans.

Rédigez une liste détaillée de ces frais (vous pouvez reprendre l'ordre des rubriques ci-dessus) et reportez-la dans l'espace prévu à cet effet dans votre déclaration. Il est inutile de joindre les justificatifs, vous les fournirez si le fisc vous les demande.

Le formulaire de déclaration est le n° 2042.

Inscrivez le montant BRUT TTC des revenus de droits d’auteurs et salaires dans la case GF de la rubrique traitements et salaires sans déduire aucun frais.

Inscrivez le montant des frais réels dans la case AK de la même rubrique et détaillez vos frais dans l'espace prévu.

À savoir :

Les frais de documentation générale (à l’exclusion de la documentation technique), de réception à domicile, voyages, communications téléphoniques à caractère professionnel (lorsque la ligne téléphonique n’est pas attachée à un local professionnel distinct de l’habitation) et fournitures diverses (fournitures de bureau, papeterie, supports d’enregistrement, etc.) peuvent être pris en compte de manière forfaitaire, sans avoir à produire de justificatif. La déduction forfaitaire est égale à 3 % du montant des droits d’auteur perçus diminués des cotisations sociales déductibles. Elle est plafonnée à 12 627 euros pour 2019 (voir fiche Frais réels du site www.mesdroitsdauteur.com).

En complément

Vous pouvez consulter la fiche sur la page de l'Administration fiscale concernant les frais réels, ainsi que la notice explicative.